Guión para analizar un balance

A continuación, un guión que puede ayudar a analizar un balance.

ANÁLISIS DEL BALANCE

1º Construir el balance agrupando los elementos patrimoniales en masas patrimoniales.


2º Calcular el porcentaje que supone cada masa patrimonial sobre el total y representar el balance gráficamente.

3º Calcular el Fondo de Maniobra.

4º Calcular los ratios financieros.

5º Calcular la rentabilidad de la empresa (si existe información sobre beneficios)

6º Comentario del balance:

• Análisis de la estructura económico-financiera
A partir de la información de los puntos 2º y 3º describir:

- Estructura económica (activo)
- Estructura financiera (patrimonio neto y pasivo)
- Relación entre inversiones y financiación y determinar la situación de equilibrio financiero en la que se encuentra la empresa, haciendo especial hincapié en el Fondo de Maniobra.

• Análisis financiero

A partir de los ratios calculados en el apartado 4º, determinar:

- La solvencia a corto plazo (ratios de liquidez y tesorería).
- La solvencia a muy corto plazo (ratio de disponibilidad)
- La solvencia a largo plazo (ratio de garantía)
- Grado de endeudamiento y dependencia de la financiación externa (ratios de endeudamiento y autonomía)
- Composición de la deuda (ratio de calidad de la deuda)

• Análisis rentabilidad

A partir de la información obtenida en el apartado 5º, analizar la rentabilidad de la empresa.

7º Recomendaciones de mejora para la empresa.